Задание

24

Расчет единого налога при упрощенной налоговой системе.

Условие:

Учетной политикой организации (индивидуального предпринимателя) для целей налогообложения установлено: объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

По данным налогового учета за 2010 год, налогоплательщиком получены доходы в сумме 350 000 р., а также понесены расходы в сумме 340 000 р. По данным налогового учета и налоговой декларации сумма единого налога составила 1 500 р.

Сумма минимального налога составит: 350 000 х 1/100 = 3 500 р.

В состав расходов включены следующие статьи:

  • 1. Материальные расходы - 200 000 р.;
  • 2. Расходы на оплату труда - 50 000 р.;
  • 3. Отчисления страховых взносов - 17 000 р.;
  • 4. НДС по приобретенным МПЗ - 40 000 р.;
  • 5. Расходы на аудиторские услуги - 32 200 р.;
  • 6. Компенсации на социальные расходы - 2 300 р.

Требуется:

  • 1. Указать какую сумму налога обязан уплатить налогоплательщик по упрощенной системе налогообложения.
  • 2. Указать порядок переноса убытка на следующие налоговые периоды.
  • 3. Сделать заключение и выводы об экономических последствиях и налоговых рисках аудируемого лица по выявленным нарушениям.

Решение:

Источники информации для проверки: Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 «Налоговый учет»).

Характер и направления для аудиторских процедур: аудит правильности исчисления налоговой базы и расчет суммы налога.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу:

юридическая проверка;

пересчет;

проверка документов.

Задание

25 Условие:

Определите и проверьте уровень существенности по данным бухгалтерской отчетности и поясните практику применения показателя уровня существенности в аудиторской деятельности.___ ______

Наименование базового показателя

Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого ЭС, тыс р

Доля, %

Значение, применяемое для нахождения уровня существенно- ! ста, тыс р.

Бухгалтерская прибыль предприятия

73 600

5

Выручка (нетто) от продажи товаров. продукции, работ (за минусом НДС)

178 653

2

|

Валюта баланса

81 241

2

Собственный капитал (итог раздела IV баланса)

49 501

9

Себестоимость проданных това-1 ров, продукции.работ, услуг

1 13 536

3

_______ . 1

Решение:

Источники информации для проверки: бухгалтерский баланс.

Характер и направления для аудиторских процедур: аудит правильности исчисления существенности.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: проверка соблюдения нормативных актов;

_____пересчет.___________________________________________________________

i Наименование базового показателя

Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого ЭС, тыс.р.

Доля, %

Значение, приме- j няемое для нахождения уровня существенности, тыс.р.

Бухгалтерская прибыль предприятия

73 600

5

‘ ..........5

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом НДС)

178 653

2

Валют а баланса

81 241

2

Собственный капитал (итог разделг

IV баланса)___

49 501

9

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг____________

113 536

3

J

Комментарий к решению:

Задание

26

Командировочные расходы. Правила их учета

Условие:

Инженеру Смирнову А.В. оплачены расходы по командировке в г. Москву в следующем размере:

  • 1. Суточные за 20 дней: 25 х 20 = 500
  • 2. Квартирные за 20 дней: 100x20 = 2000
  • 3. Проезд туда и обратно самолетом: 450 х 2 = 900

Итого: 3 400

Получен аванс - 4000 р.

Документы для оплаты квартирных отсутствуют.

В командировочном удостоверении указывается, что Смирнов А.В. командируется в Москву сроком на 20 дней с 05.01.2011г. по 25.01.2011г.

Отметки на обороте командировочного удостоверения:

выбыл из Мурманска 05.01.2011г. прибыл в Москву 06.01.2011г.

выбыл из Москвы 23.01.2011г. прибыл в Мурманск 26.01.2011г.

При проверке проездных документов выявлено: компостер на билетах Москва-Мурманск датирован 25.01.2011г., Мурманск-Москва 05.01.2011г.

Примечание: нормы расчетов командировочных расчетов: суточные - 100р.

оплата найма жилого помещения:

при наличии документов - 500р.

без документов - 12р.

Требуется:

  • 1. Определить ошибки, допущенные в оплате командировочных расходов.
  • 2. Определить сумму разницы в оплате.
  • 3. Определить правильно ли отчитался Сидоров за командировку, если нет, какие замечания.
  • 4. Формулировать запись в акте проверки.

Решение:

Источники информации для проверки:

данные приводимой выше таблицы;

формы бухгалтерской отчетности - № 1, № 4, № 5.

Характер и направления для аудиторских процедур:

аудит правомерности выдачи денежных средств в подотчет;

аудит своевременного предоставления авансовых отчетов и порядок отражения этих операций на счетах бухгалтерского учета;

аудит отражения расходов на счетах бухгалтерского учета;

аудит соответствия данных синтетического и аналитического учета в формах отчетности.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;

пересчет;

прослеживание

Налоговая ответственность налогоплательщика:

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >