Задание

15

Условие:

Аудиторская проверка проверила правомерность отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций расчетов с покупателями и заказчиками.

Сальдо на 01.12.2010г. по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Всего - 1 000 000 р., в том числе:

по Дт 62/1 - 1 080 000 р.;

по Кт 62/2 - субсчета «Авансы полученные» 200 000 р.;

по Дт 62/3 - субсчета «Векселя, срок поступления денежных средств по которым не поступил» 120 000 р.

• (В балансе сальдо в сумме 1 000 000 р. отражено по строке 241, учетная политика определения момента определения налоговой базы по исчислению НДС «по оплате»).
• 1. Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию в сумме 2 000 000 р., кроме того НДС 360 000 р.
• 2. Получена выручка по расчетно-платежным документам от покупателей в сумме 1 300 000 р., кроме того НДС 234 000 р.
• 3. Отгружена покупателям продукция в счет ранее авансов полученных - сумма 200 000 р., кроме того НДС 36 000 р.
• 4. Сумма НДС, подлежащая к уплате за налоговый период по продажам 594 000 тыс. р.

Требуется:

• 1. По данным бухгалтерского учета выявить допущенные нарушения.
• 2. Сделать выводы и выводы о налоговой ответственности аудируемого лица по выявленным нарушениям.

Источники информации для проверки:

данные приведенной выше таблицы;

формы бухгалтерской отчетности.

Характер и направления для аудиторских процедур:

аудит состояния задолженности покупателей и заказчиков.

проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчегам с покупателями;

аудит налогового учета по расчетам с покупателями.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;

пересчет;

прослеживание.

По фактам нарушений аудитором составлен рабочий документ:

62/1 -

, 62/3 -

р. (по данным проверки аудитора)

Комментарий к решению:

Налоговая ответственность налогоплательщика:

Задание № 16

Условие:

Учетная политика предусматривает учет выпуска готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости. Учетная политика момента определения налоговой базы НДС «по отгрузке».

1. Выпущена из производства готовая продукции:

по фактической себестоимости - на сумму 50 000 р.;

по нормативной (плановой) с/стоимости - на сумму 40 000 р.

2. Оказаны услуги на сторону вспомогательного производства (электроэнергия, отопление и т.п.):

по фактической стоимости на сумму 4 000 р.;

по нормативной (плановой) себестоимости на сумму 6 000 р.

• 3. Израсходованы материалы на упаковку продукции на сумму 2 000 р.
• 4. Предъявлены покупателям счета по продажам готовой продукции на сумму 60 000 р., и кроме того НДС 10 800 р.
• 5. Предъявлены счета заказчикам за оказанные услуги на сумму 5 000 р., и кроме того НДС 900 р.

Требуется:

• 1. По данным бухгалтерского учета определить результат от продаж и выявить допущенные нарушения.
• 2. Сделать выводы и выводы о налоговой ответственности аудируемого лица по выявленным нарушениям.

Источники информации для проверки: данные рабочего документа аудитора.

Характер и направления для аудиторских процедур:

аудит соответствия оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации;

аудит достоверности данных о результатах от продаж.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;

пересчет;

прослеживание

Аудитором составлен рабочий документ следующей формы:_______

Комментарий к решению:

Налоговая ответственность налогоплательщика: