Задание
13
Условие:
Сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 01.12.2010 г., всего по Дт 20 000 р., в том числе по Дт 21 000 р., по Кт 1 000 р. (В балансе остаток отражен по строке баланса 246 «Прочие дебиторы» в сумме 20 000 р.).
За декабрь произведены следующие хозяйственные операции:
1. Погашена дебиторская задолженность по расходному кассовому ордеру № 3 от 01.12.2010 г. 1 000 р. (авансового отчета).
- 2. Выдано по расходному кассовому ордеру № 5 от 22.12.2010 г. в подотчет Нестерову А.И на хозяйственные расходы 4 000 р. (отчет по состоянию на 01.01.2011 г. не представлен, задолженность не погашена).
- 3. Выдано по расходному кассовому ордеру № 7 от 24.12.2010 г. на командировочные расходы начальнику отдела снабжения Смирнову С.А. 1 500 р. (срок командировки с 25.12. по 29.12.10 г., отчет на 01.01.2011г. не представлен).
- 4. Приняты к бухгалтерскому учету авансовые отчеты по суммам, полученным подотчетными лицами в ноябре 2010г., в том числе: авансовый отчет № 56 от 23. 12.2010г. на сумму 11 400 р. на хозяйственные расходы (канцелярские товары); авансовый отчет № 57 от 23.12.2010г. на сумму 3 100 р. на командировочные расходы по заключению договора на поставку товаров.
- 5. Сальдо на 01.01.11 г. по счету 71 - определить.
Требуется:
- 1. По данным бухгалтерского учета выявить допущенные нарушения.
- 2. Сделать выводы и выводы о налоговой ответственности аудируемого лица по выявленным нарушениям.
Решение:
Источники информации для проверки:
данные приводимой выше таблицы
формы бухгалтерской отчетности - № 1, № 4, № 5.
Характер и направления для аудиторских процедур:
аудит правомерности выдачи денежных средств в подотчет;
аудит своевременного предоставления авансовых отчетов и порядок отражения этих операций на счетах бухгалтерского учета;
аудит отражения расходов на счетах бухгалтерского учета;
аудит соответствия данных синтетического и аналитического учета в формах отчетности.
Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;
пересчет;
прослеживание. __________________________
|
№ п/п |
По данным предприятия |
По данным аудит-ой проверки |
Источники информации |
||||
|
Дт | Кт |
Сумма |
д__ |
к |
Сумма |
|||
|
Сальдо на 01.12.2004 г. по Дт 71 - 21 000 р., по Кт 71 -1000 р. (по данным аналитического учета) |
|||||||
|
1 |
71 |
50 |
1 000 |
РКО - ф. № КО 2 |
|||
|
2 |
71 |
50 |
4 000 |
РКО - ф. № КО 2, Бухгалтерская справка |
|||
|
71 |
50 |
1 500 |
РКО-ф. № КО 2 |
||||
|
4.1 |
26 |
71 |
11 400 |
Авансовый отчет - ф. № АО 1 |
|||
|
4.2 |
26 |
71 |
3 100 |
Авансовый отчег |
|||
Сальдо на 01.01.05 г. по Дт 71-12 000 р. (по данным бухгалтерского учета) Сальдо на 01.01. 05. по Дт по Кт (по данным аудиторской проверки).
Комментарий к решению:
Налоговая ответственность налогоплательщика:
