Задание

11

Условие:

По данным бухгалтерского учета по учету финансовых результатов отражены следующие хозяйственные операции:

1. Признана выручка от продаж продукции - 2 000 000 р.

• 2. Себестоимость продаж продукции - 1 200 000 р.
• 3. Налог на добавленную стоимость по продажам - 360 000 р. (учетная политика «по отгрузке»).
• 4. Переданы безвозмездно основные средства по рыночной стоимости - 100 000 р.
• 5. Отражена в учете остаточная стоимость переданных безвозмездно основных средств - 99 000 р.
• 6. Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности -18 000 р.
• 7. Выявлен финансовый результат по операционным доходам и расходам - 440 000 р.

Требуется:

• 1. Проверить соответствие учета финансовых результатов действующему законодательству.
• 2. Сделать выводы и выводы о налоговой ответственности аудируемого лица по выявленным нарушениям.

Решение:

Источники информации для проверки'.

представлены в рабочем документе аудитора;

ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Характер и направления для аудиторских процедур: аудит правильности определения прибыли (убытка) от выбытия основных средств.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;

пересчет;

прослеживание.

Комментарий к решению:

Налоговая ответственность, налогоплательщика:

Задание

12

Условие:

• 1. При инвентаризации кассовой наличности выявлены излишки денежных средств в кассе на сумму 3 100 р.
• 2. Принят к бухгалтерскому учету расходный кассовый ордер б/н от 22 12. 2010 г. на командировочные расходы Петрову А.М. на сумму 5 000 тыс. р. без подписи получателя.
• 3. Оприходованы наличные, полученные по чеку из банка ч/з нормировщика предприятия Сидорову С.А. на выдачу зарплаты в сумме 30 000 р. (в выписке банка отражена сумма 34 000 р.).
• 4. Внесены в кассу не использованные средства, выданные в подотчет Петрову И.М., по приходному кассовому ордеру б/н в сумме 5 000 р. (без подписи гл. бухгалтера).
• 5. Принят к бухгалтерскому учету расходный кассовый ордер б/н от 24.12.2010 г., согласно которому произведен расчет наличными с юридическим лицом на сумму 100 000 р.

Кассовые операции предприятия оформляются без применения ККТ.

Требуется:

• 1. По данным бухгалтерского учета выявить допущенные нарушения.
• 2. Сделать выводы и выводы о налоговой ответственности аудируемого лица по выявленным нарушениям.

Решение:

Источники информации для проверки: отражены в рабочем документе аудитора.

Характер и направления для аудиторских процедур:

аудит своевременного оприходования денежных сумм;

аудит целевого использования денежных сумм, выданных на подотчет; аудит порядка оформления первичных учетных документов;

аудит соблюдения лимита при расчетах денежными средствами с юридическими лицами.

Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу: нормативно-правовая проверка;

рушений

I п/п

пересчет;

прослеживание.

Аудитором составлен рабочий документ для отражения фактов на-

Ио данным бухгал-

__терского учета

Дт

_50

71

Кг 91_ 51

Сумма

• 2 100
• 5 000

По данным аудитор-ской проверки__

Дт

Источники информации

Кт

Сумма

• 50
• 51
• 30 000
• 50
• 71
• 5 000
• 60
• 50
• 100 000

Комментарий к решению:

Акт инвентаризации кассы___

РКО Я» КО 2, Бухгалтерская справка

РКО № КО 2, денежный чек, выписка банка

ПКО № КО 1

РКО № КО 2, расчетно-платежные документы, договоры._____________________________

Налоговая ответственность налогоплательщика: